Факторы риска, позволяющие отнести лизинг персонала и аутстаффинг к «налоговым схемам»

Информационное письмо, Июнь 2008г.

На основании анализа правоприменительной практики специалистами нашей Фирмы разработан перечень факторов риска привлечения налогоплательщиков и их должностных лиц к налоговой, административной и уголовной ответственности за использование схем привлечения персонала на условиях договора лизинга.
• Созвучное наименование головной организации, а также вновь созданных организаций.
• Единственным учредителем или одним из учредителей вновь создаваемых обществ является головное общество (или его учредители).
• Совпадение юридического и фактического адреса лизингодателя и лизингополучателя.
• Постановка лизингодателя и лизингополучателя на учет в одном и том же налоговом органе.
• Услуги рекрутинговых агентств оказываются, в основном, только для одной организации (доля в выручке равна 100 %, или близка к ним).
• Применение рекрутинговыми агентствами упрощенной системы налогообложения.
• Создание нового рекрутингового агентства (к примеру, ООО «Элит-Персонал-2») во времени происходит после того, как в первом из них (ООО «Элит-Персонал») достигается критическая численность персонала, равная 100 человек.
• Обязанности единоличного исполнительного органа (директора) и главного бухгалтера лизингодателя и лизингополучателя исполняют одни и те же лица, либо учет (управление) ведется одной и той же организацией.
• Общее количество работников налогоплательщика до перевода на новые предприятия соответствует суммарной численности персонала налогоплательщика и вновь созданных организаций.
• Фактическое место работы и трудовая функция работников после перевода не изменились.
• Договоры о предоставлении трудовых ресурсов заключены одновременно с переводом работников во вновь созданные организации.
• Налогоплательщик сам издавал приказы о поощрении и наказании работников, состоявших в штате вновь созданных организаций.
• Рекрутинговые агентства фактически не обладают собственным имуществом (помещение, вычислительная и оргтехника находится в аренде).
• Вся налоговая отчетность направляется по почте с одного и того же адреса.

Ведущий юрист налоговой практики ЮФ "Кузин и партнеры"
Виноградова Инна Васильевна

@ Кузин и партнеры, юридическая фирма